Impôts 2025: cette nouveauté fiscale change tout pour les couples

Attention, changement à venir pour la déclaration de revenus de la majorité des couples: le taux de prélèvement à la source va être individualisé par défaut pour chacun. Depuis 2019, le taux retenu par défaut pour le prélèvement à la source était le taux personnalisé du foyer fiscal. Concrètement, jusqu'ici, l'impôt était calculé à partir de la moyenne des revenus des deux membres du couple. Pour le revenu le plus élevé, c'était logiquement plus intéressant au moment de la déclaration d'impôt, car son taux d'imposition baissait du fait de la progressivité des tranches. A contrario, pour le membre du couple au revenu le moins important, le taux d'imposition augmentait, et la personne concernée se retrouvait à payer finalement plus d'impôts que si elle avait payé sa part seule.

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Un important déséquilibre

A partir du 1er septembre, date à laquelle le nouveau taux issu de la déclaration de revenu 2025, c'est le taux individualisé de l'impôt sur le revenu qui devient le taux par défaut, sauf si les contribuables choisissent autrement (ils pouvaient d'ailleurs déjà le demander). Le prélèvement à la source sera donc basé sur la situation fiscale individuelle de chaque contribuable, ce qui devrait amener à davantage d'équité face à l'impôt. L'impôt du foyer fiscal reste inchangé, il sera uniquement réparti différemment entre ses membres. En revanche, les revenus communs du couple seront eux toujours imposés sur la base du taux du foyer fiscal.

Selon les chiffres de l'Insee, les revenus des femmes sont en moyenne 24% inférieurs à ceux des hommes dans le secteur privé, une inégalité encore renforcée par le système de prélèvement à la source actuel au sein des couples. Une barrière qui sautera donc dans les mois à venir.

Un cas pratique pour montrer la différence

Prenons l'exemple d'un couple sans enfant, avec la situation financière suivante:

• L'épouse gagne 25 000 euros par an
• Le mari gagne 62 000 euros par an.

Avec le taux personnalisé, qui reste le taux par défaut jusqu'en septembre, le simulateur proposé par impots.gouv donne un taux de prélèvement à la source de 11,3% pour chacun des époux. Avec le taux individualisé, le taux de prélèvement à la source reste le même, mais la contribution est différemment répartie. Le taux de l'épouse sera de 3,5%, et de 14,4% pour le mari. Un vrai changement au moment de remplir sa déclaration.

A noter: le taux individualisé est appliqué par défaut mais au moment de votre déclaration de revenus, vous pouvez tout à fait choisir de revenir au taux personnalisé pour le foyer fiscal.